確定申告 経費

せどりの確定申告の経費と注意点!税務調査で疑われる3つの項目

2020年7月28日

せどりの確定申告の経費にはどんなものがあるの?
経費を計上るときの注意点は?
税務調査の対策はどうすればいいの?
という疑問に税務実務に通算18年従事した元税理士事務所職員の私が解説します。

この記事でわかること

せどりの確定申告の経費の種類と、やってはマズい注意点をお伝えします。
また、調査官が税務調査で見る「せどり特有のポイント」もわかるので、
税務調査になったときに慌てず対処できます。

せどりの確定申告の経費と注意点

せどりの確定申告の経費にはどんなものがあるか?
科目ごとに以下にまとめました。

消耗品費

パソコンやプリンター、プリンターのインク代、その他事務用品などが消耗品費になります。

パソコンなど消耗品のうち、1個または1組で10万円(青色申告を申請している人は30万円)を超えると、資産となります。
会計上、資産は、購入金額をそのまま経費にできず「減価償却」といって、耐用年数にわたって経費にします。

旅費交通費

電車やバス、飛行機などの移動に使った費用は旅費交通費として経費になります。

SuicaやPASMOなど電子マネーを使う場合は、チャージ金額ではなく、実際の運賃が経費となるので、履歴を印字しておくことをおススメします。

交際費

事業にかかわる打ち合わせなどの飲食の費用は、交際費として経費になります。

交際費は事業のものかプライベートなものかがわかりにくい項目です。
税務調査を考えると、領収証の裏、もしくは帳簿に相手先などを明記することをおススメします。

通信費

インターネットの通信料、電話代、書類を送った時の郵送費などが通信費になります。

家賃

自宅の一室を作業用に使う場合は、その部分を家賃として経費にできます。その際は、家賃の支払額を面積などで按分して経費の金額を算出します。

車両費

事業に自家用車を使う場合、ガソリン代や車両の整備費用、自動車保険などを経費にできます。
この場合、プライベート部分と事業部分の割合を定めて経費の金額を算出します。
たとえば、プライベートに60%、事業用で40%と割合を定めて、車両に支出した金額の40%を経費にするといった感じです。

その他

科目の判別ができないもの、少額なものなどは「雑費」として計上します。

 

せどりの税務調査で疑われる3つの項目

自家消費

仕入れたものを「自分用」として使ってしまったこと、ありませんか?
また、自宅用のものを仕入れと一緒に購入したことありませんか?

仕入れたものを「自分で消費」することを所得税では「自家消費」として収入に計上するようになっています。

収入する金額も決まっていて、

仕入れの金額か売価の70%の高い方

となります。

税務調査で調査官はあたりまえに見ているので、必ず収入にあげましょう。

電脳仕入れはトラック在庫に注意

個人の事業年度は1月1日から12月31日です。
なので、棚卸しは年の末日12月31日になります。

棚卸し

会計では、仕入れても期末(個人事業の場合年末の12月31日)に売れ残った商品は、
翌年の売れた時の経費にするため、経費から一旦資産に振り替えること。

電脳仕入れの場合、年末前に仕入れても到着が年明けになることもあります。

ここで気を付けたいのが、

手元に商品が届いていないため、棚卸から漏れているのに、
クレジットカードで決済は完了しているため、仕入れには計上されている。

ということが起こります。

税務の実務では、仕入れて手元に到着していないため、
棚卸しから漏れることを通称「トラック在庫」といいます。

運送会社のトラックに商品があるので、
こういう名称になっているのですが
これも税務調査の定番チェックポイントなので要注意です。

出張の店舗仕入れの旅費交通費

店舗せどりをしている人などは、仕入れで遠方に出張することもあると思います。
その際リサーチの結果、利益が取れずに「仕入れできない」こともあるでしょう。

遠方での旅費は金額的に大きくなりがちです。
仕入れの領収証がなく、高額の旅費の領収証だけだと、プライベートの旅行では?
と疑われます。

出張での仕入れが「空振り」になった場合は、
行った日付がわかるように、リサーチした結果などを記録に残しましょう。

 

最後に

税務調査では、その調査官によって
そんなとき、臨機応変に対応するには、
相手を知ることです。

税務署の弱み、調査官の弱みを知ると、
恐怖心はなくなります。

もし、あなたが税務調査に不安があるなら、こちらの本がおすすめです。

・税務署の弱み
・国税調査官が嫌がること
・税務調査の実態

を垣間見ることができます。

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